Impuesto de sucesiones y donaciones en Castilla-La Mancha

Castilla-La Mancha proporciona diversos beneficios fiscales en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en la Comunidad que facilita la transmisión de bienes muebles e inmuebles entre personas con parentesco cercano y personas con una discapacidad superior al 33%.

Algunas bonificaciones al Impuesto de Sucesiones llegan al 100% lo que quiere decir que no es necesario abonar una cuantía en relación a ese impuesto si se cumplen las condiciones que requiere dicha bonificación.

Veamos cuál es la forma de conocer la cuota a pagar del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Castilla-La Mancha, y qué reducciones y bonificaciones hay disponibles para este impuesto.

Cómo calcular el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

Par realizar el cálculo del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Castilla-La Mancha y así conocer cuánto hay que pagar se debe seguir el siguiente proceso:

• Cálculo del valor de la herencia. para determinar cuál es la masa hereditaria hay que sumar el valor de todos los bienes y restarle las deudas asociadas y los gastos deducibles. Ese total obtenido se utiliza como base imponible para el cálculo del Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
• Aplicación de las reducciones. A la base imponible se le deben restar las deducciones estatales correspondientes. En el caso de Castilla-La Mancha estas reducciones estatales están mejoradas por lo que el beneficiario o heredero tendrá mayores beneficios.
• Definir la cuota tributaria. A la base liquidable (base imponible menos reducciones) se le aplica una tasa que va desde el 7.65% al 34% para obtener la cuota tributaria.
• Determinar la cuota final a pagar. Finalmente, para conocer cuál es la cuota final a pagar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones se deben aplicar a la cuota arbitraria las bonificaciones propias de la Comunidad de Castilla-La Mancha.

En Castilla la Mancha el Impuesto de Sucesiones y Donaciones cuenta con una serie de reducciones y con algunas bonificaciones que buscan facilitar la transmisión de propiedades entre los parientes más cercanos.

Qué reducciones y bonificaciones existen en Castilla-La Mancha para el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

En Castilla-La Mancha el Impuesto de Sucesiones y Donaciones desaparece en ciertos casos debido a las reducciones existentes y a algunas bonificaciones que pueden llegar al 100% de la cuota tributaria.

Veamos cuales son las principales reducciones y bonificaciones que se pueden aplicar en Castilla-La Mancha.

1. Bonificaciones en Sucesiones en Castilla-La Mancha

Las bonificaciones en las herencias en Castilla-La Mancha pueden dividirse por parentesco y por discapacidad.

Por parentesco

A los hijos, descendientes, adoptados, cónyuges, padres, ascendientes y adoptantes, les corresponden las siguientes bonificaciones aplicables al impuesto de Sucesiones:

• Una bonificación del 100% cuando la base liquidable sea menor a 175.000€.
• Una bonificación del 95% cuando la base liquidable sea igual o superior a 175.000€ e inferior a 225.000€.
• Una bonificación del 90% cuando la base liquidable sea igual o superior a 225.000€ e inferior a 275.000€.
• Una bonificación del 85% cuando la base liquidable sea igual o superior a 275.000€ e inferior a 300.000€.
• Una bonificación del 80% cuando la base liquidable sea igual o superior a 300.000€.

Si la herencia a familiares cercanos como hijos y padres, o al cónyuge es inferior a los 175.000€, en Castilla-La Mancha la cuota a pagar del Impuesto de Sucesiones es cero. Incluso si la herencia recibida es superior a los 300.000€ solo se pagará el 20% del impuesto, lo que supone un considerable ahorro a la hora de la liquidación.

Por discapacidad

Las personas que tengan un grado de discapacidad que sea igual o superior al 65% la bonificación a aplicar es del 95%.

2. Bonificaciones en Donaciones en Castilla-La Mancha

Veamos cómo son las bonificaciones en Castilla-La Mancha en cuanto a las donaciones de bienes a familiares cercanos y cónyuge.

Por parentesco

A los hijos, descendientes, adoptados, cónyuges, padres, ascendientes y adoptantes, les corresponden las siguientes bonificaciones:

• Una bonificación del 95% cuando la base liquidable sea menor a 120.000€.
• Una bonificación del 90% cuando la base liquidable sea igual o superior a 120.000€ e inferior a 240.000€.
• Una bonificación del 85% cuando la base liquidable sea igual o superior a 240.000€.

Si la donación realizada a familiares cercanos como hijos y padres, o al cónyuge es inferior a los 120.000€, en Castilla-La Mancha la cuota a pagar del Impuesto de Donaciones es solo del 5%, lo que supone un gran ahorro a la hora de liquidar el impuesto tras recibir una duración dentro de ese importe.

Por discapacidad

Las personas que tengan un grado de discapacidad que sea igual o superior al 65% la bonificación a aplicar es del 95%, los mismos requisitos que para una herencia.

3. Reducción por la cesión de bienes pertenecientes al Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha

Las reducciones que se pueden aplicar en Castilla-La Mancha sobre el impuesto de Sucesiones y Donaciones son:

1. Reducción por adquisición de empresa

Cuando la herencia es una empresa individual, un negocio profesional o una participación en una sociedad o entidad, en el Impuesto de Sucesiones en Castilla-La Mancha se establece una reducción autonómica del 4% sobre el valor del bien heredado. Además, esta reducción es compatible con la bonificación estatal mejorada.

Los requisitos para poder aplicar esta reducción al Impuesto de Sucesiones son:

• La empresa o negocio debe tener su domicilio fiscal dentro de la Comunidad de Castilla-La Mancha.
• La empresa debe permanecer en la comunidad durante al menos cinco años desde que se recibe la herencia.
• Los herederos o beneficiarios serán los hijos, descendientes o adoptados del fallecido, y si no existiesen, los ascendientes, adoptantes, colaterales hasta tercer grado.
• El heredero deberá conservar la propiedad del negocio durante al menos los cinco años posteriores al fallecimiento del propietario.

2. Reducción por incapacidad

Si el heredero tiene una discapacidad reconocida se pueden aplicar las siguientes reducciones:

• Para un grado de discapacidad mayor al 33% e inferior al 65% la reducción se fija en 125.000€.
• Para un grado de discapacidad mayor al 65% la reducción se fija en 125.000€.

3. Reducción por la cesión de bienes pertenecientes al Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha

Si el bien que se hereda se encuentra dentro del Catálogo del Patrimonio Cultural de Castilla-La Mancha y siempre que la cesión sea con fines culturales, las reducciones son:

• Reducción del 100% para cesiones permanentes.
• Reducción del 95% para cesiones de más de 20 años.
• Reducción del 75% para cesiones de más de 10 años.
• Reducción del 50% para cesiones de más de 5 años.

Los requisitos para poder acogerse a esta reducción son:

• Que la cesión se realice a favor de la Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha, así como a otras entidades como universidades, centros de investigación y centros de enseñanza artística (que se encuentren dentro de la Comunidad de Castilla-La Mancha).
• Que la cesión se efectúe gratuitamente (por herencia o donación).
• Que el bien cedido se destine a fines culturales.
• La acreditación de la cesión debe realizarse en los dos años siguientes a la fecha en la que se realiza la liquidación reducida.

Castilla-La Mancha aplica diferentes mejoras a las bonificaciones del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Aplicando las reducciones y bonificaciones disponibles en los diferentes casos, el pago de este impuesto tiene una cuota reducida en muchos casos, llegando incluso a ser cero.